DRE Gerencial CIGAM

Voltar
BI > BI Dashboards > BI Financeiro > DRE Gerencial CIGAM

A DRE gerencial funciona como referência para que o gestor tome decisões e controle as estratégias da empresa de maneira flexível, eficiente e principalmente, gerada no financeiro e não na contabilidade.

A DRE gerencial precisa ser acompanhada para que se tenha conhecimento a respeito do desempenho da empresa e da necessidade de ajustes no plano de ação, caso os resultados se mostrem aquém do esperado. Por meio dela, são criadas estratégias para aprimorar o desempenho e garantir uma saúde financeira satisfatória para o negócio. Portanto, podemos dizer que é um instrumento crucial para a tomada de decisão. Aqui o importante é que ele traduza para números a realidade do negócio.

O dashboard do demonstrativo é a versão para o usuário final, é nele que será possível utilizar os filtros e analisar os demonstrativos e gráficos de indicadores disponíveis, assim como avaliar a nível micro, movimento a movimento os dados apresentados.

Filtros do Dashboard

• Data: o filtro de data do DRE padrão CIGAM é referente ao ano de exercício.
• Unidade de Negócio: autoexplicativo
• Previsão: com este filtro marcado, serão considerados lançamentos de previsão nos valores apresentados.
• Regime: define a metodologia a ser utilizada no painel, competência para lançamentos de abertura e caixa para lançamentos efetivos. Maiores detalhes adiante neste manual.

Regras base - Composição das linhas

Cada linha do DRE Gerencial Padrão CIGAM utiliza como base um plano de contas financeiro padrão conforme abaixo, ele é um formato direcionado para atender de forma direta ao DRE, mas isso não necessariamente é obrigatório, mais adiante no documento, será apresentado como utilizar contas aleatórias (fora de sequência):

Elas visam a população dos totalizadores abaixo:

De modo que se você utilizar este mesmo plano de contas, o DRE Padrão baixado da Loja BI CIGAM já estará 100% configurado

Cálculos Aplicados

Cada linha laranja de subtotal é composta pela soma de todos os lançamentos constantes nas respectivas contas, e depois a linha de total é considerada conforme a sua categoria: somando ao total caso possua a nomenclatura (+) e subtraindo caso inicie com (-). Também existem as contas de subtotal que apresentam pontos importantes na análise de resultado, elas iniciam com a nomenclatura (=) e são acumuladoras, portando não possuem valor de movimentação, estando no DRE para representar o resultado até determinado ponto da apuração como o “(=) LUCRO BRUTO”.

• (+) Receita com Vendas (Faturamento)
• (-) Deduções e abatimentos (Impostos e deduções)
• (=) Receita Líquida
• (-) Custo de Vendas (custos variáveis)
• (=) Lucro Bruto (margem de contribuição)
• (-) Despesas Fixas (operacionais), (adm, vendas, financeiras)
• (=) RESULTADO BRUTO/OPERACIONAL (antes dos impostos/lucratividade)
• (-) Abatimentos do IRPJ e CSLL
• (=) Resultado Líquido

Composição das linhas

Dentro da configuração de cada linha, estão apontadas as contas de total e/ou subtotal que compõe cada linha conforme abaixo, entre no modo de edição do demonstrativo (importante lembrar que esta edição é feita no demonstrativo e não no Dashboard do DRE) em cada uma das linhas será possível entrar em “filtros” (menu esquerdo inferior) e depois em “CD Descr Total”:

Em seguida podem ser apontados os grupos/subgrupos de contas financeiras que compõe aquela conta, no caso do exemplo, estamos dizendo que a linha “(+) RECEITAS COM VENDA” é composta pelas contas de total dos códigos “01” e “10”.

IMPORTANTE:Veja que como estamos apontando o grupo de total, qualquer conta de subtotal ou analítica existente nestes grupos será considerada no somatório. Este entendimento é importante, principalmente para o caso de o seu plano de contas não ser idêntico ao padrão. De modo que não é necessário refazer todo o cadastro, basta uma revisão e adequação das contas totais e/ou subtotais.

Abaixo um exemplo de uso de conta sintética na linha (-) Deduções e Abatimentos

Lançamentos Considerados por Linha:

O DRE Gerencial possui duas metodologias de avaliação conforme o uso do filtro “Regime”

• Metodologia Competência:

São considerados os lançamentos de abertura para receitas “Receber e cRecebido” e “Pagar e dPago” para despesas.

• Metodologia Caixa:

São considerados os lançamentos de liquidação, para receitas “Entrada” e “Saída” para despesas.

Note que dentro do filtro do DEMONSTRATIVO os tipos de lançamentos são todos marcados simultaneamente. A separação dos lançamentos é realizada posteriormente dentro do DASHBOARD.

Botão DETALHAR

O botão detalhar pode ser usado estando posicionado em qualquer célula de valores; e irá apresentar os lançamentos que a compõe, abaixo um exemplo:

Editando a composição das Linhas

Caso o seu plano de contas não siga o formato padrão, você poderá editar a composição de cada uma delas através do menu de edição do demonstrativo.
No menu Demonstrativos vá até o botão “editar” do DRE Gerencial:

Depois, posicionado sobre qualquer linha com tipo “métrica”, acesse a aba “filtros” e depois no campo “Cd Descr Sintético”:

Na próxima tela, será apresentado o filtro padrão de conta sintética usada para aquela linha e pode ser alterado conforme a necessidade:

Lembrando que este filtro é de conta sintética, porém ele pode ser substituído por conta sintéticas aleatórias ou até mesmo uma conta de total como é feito na linha de “Faturamento” que considera todas as contas cujo grupo sejam “01 ou 10” conforme a imagem abaixo:

Indicadores por colunas

Os indicadores do DRE Gerencial padrão CIGAM foram retirados da literatura financeira consolidada e visam apresentar uma visão sugestão de indicadores de gestão para o cliente que não tenha estes valores pré-determinados através de regras de negócio próprias, eles serão detalhados a seguir.

• Análise Vertical

Análise vertical é uma técnica que compara os valores de cada item do balanço patrimonial ou demonstração de resultados com o valor total do mesmo demonstrativo. Ela é utilizada para identificar a porcentagem de cada item em relação ao total. Por exemplo, a análise vertical do balanço patrimonial pode ser usada para determinar a proporção de ativos circulantes em relação ao total de ativos. Já na análise vertical da demonstração de resultados, pode-se verificar a proporção de vendas em relação à receita total. A análise vertical é útil para avaliar a composição do demonstrativo e entender a importância relativa de cada item.

• Análise Horizontal

Por outro lado, a análise horizontal é uma técnica que compara os valores de cada item em diferentes períodos. Ela é usada para avaliar a evolução dos valores ao longo do tempo e identificar tendências. Por exemplo, a análise horizontal da demonstração de resultados pode ser usada para determinar se as vendas da empresa aumentaram ou diminuíram ao longo dos últimos anos. A análise horizontal é útil para avaliar a evolução de cada item ao longo do tempo.

Indicadores Gráficos

Assim como os indicadores por colunas, os indicadores gráficos também foram retirados da literatura financeira consolidada e visam apresentar uma visão sugestão de indicadores de gestão para o cliente que não tenha estes valores pré-determinados através de regras de negócio próprias, eles serão detalhados a seguir. Os indicadores gráficos são acessíveis através do botão “indicadores” no canto inferior direito do DRE Gerencial CIGAM.

• Margem Líquida

O indicador de margem líquida é o total da linha chamada “Receita Líquida” do DRE que é formada pelo valor total de receitas com vendas subtraindo-se as deduções e abatimentos sobre venda.

• Margem de Contribuição

A Margem de Contribuição é igual ao “Lucro Bruto” que é obtido subtraindo-se a linha de “Custos de Venda” da “Receita Líquida”:

• Lucratividade

A lucratividade é igual à linha “Resultado Bruto Operacional” que é obtida através da subtração da linha “Despesas Fixas” da linha “Lucro Bruto”:

• Ponto de equilíbrio

Já o ponto de equilíbrio, que é o “valor de receitas necessário para pagar todas as despesas fixas” é obtido através da divisão da linha “Despesas Fixas” e o “Lucro Bruto” e não é visível no DRE como os outros indicadores: